Налоги с зарплаты: сколько реально стоит работник

Когда бизнес считает расходы на сотрудника, обычно берут зарплату «на руки» и прибавляют что-то на налоги. «Что-то» почти всегда оказывается меньше реальной цифры. В Беларуси платежи, которые работодатель платит сверх зарплаты, складываются в заметную сумму, и их игнорирование ломает любые расчёты: от найма юриста до оценки стоимости расширения штата.

Если работник получает часть зарплаты в конверте, его допрос это готовый сценарий из тридцати с лишним пунктов: как устроился, что обещали на собеседовании, кто выдавал наличные, расписывались ли в ведомости. И финальный аккорд: хватает ли полученной зарплаты на жизнь и получаете ли деньги в конверте. К таким вопросам готовятся заранее, а не на месте. пост в канале

На каждого работника в Беларуси работодатель платит три вида платежей:

• Подоходный налог. Удерживается из зарплаты работника по ставке 13% и перечисляется в бюджет. Формально это налог работника, но администрирует его работодатель как налоговый агент.
• Взносы в ФСЗН. Обязательные страховые взносы на пенсионное и социальное страхование. Это не налог в классическом смысле: ФСЗН облагает не доход, а расход, выплату работнику. Ставка для большинства работодателей 34% от фонда оплаты труда.
• Взносы в Белгосстрах. Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве. Ставка 0.6% от зарплаты. Уголовной ответственности за неуплату нет, но платежи обязательны.

Чтобы быстро оценить реальную стоимость работника, удобно использовать «правило 60%». Берём сумму «на руки» и добавляем 60%. Если молодой специалист просит 1500 рублей, работодателю найм обойдётся примерно в 2400. Если адвокат берёт 2500 за работу, которую может делать штатный юрисконсульт за 1500 «на руки», сравнивать нужно 2500 с 2400, а не 2500 с 1500.

«Правило 35%» это обратный счёт: когда есть бюджет, треть уйдёт в бюджет, две трети достанутся работнику. Цифры приблизительные, но для планирования работают. пост в канале

Самая распространённая схема: оформление работников как ИП или самозанятых, выплата зарплаты наличными «в конвертах». Реже завышенные компенсации за использование имущества, необоснованные командировочные.

Долгое время риски такой схемы ложились только на работодателя: именно он обязан удерживать и платить подоходный налог, и именно ему доначислят налог при обнаружении. С 2023 года ситуация изменилась. Если бывший работодатель ликвидируется или банкротится и его имущества недостаточно, налоговый орган может направить извещение об уплате налога самим физическим лицам, с чьей зарплаты налог не удержали. Устанавливать виновность или информированность работника не нужно: с получением извещения возникает обязанность заплатить. пост в канале

Уклонение от уплаты взносов в ФСЗН в крупном размере стало преступлением с конца 2021 года. Это отдельная статья, о которой часто забывают: бизнес фокусируется на налоговых рисках, а взносы в фонд воспринимает как «не совсем налог». Экономически это не налог, но ответственность за неуплату уголовная. пост в канале

Ещё один неочевидный момент: подоходный налог на уголовно-правовую компенсацию. Когда компания платит компенсацию за бывшего обвиняемого, МНС рассматривает это как доход физического лица в натуральной форме. Налог платить надо, даже если в ходатайстве о компенсации откажут и деньги вернут. Дата получения дохода: дата перечисления. Если компания не удержала налог и не направила уведомление в налоговый орган, применяется повышенная ставка 26%. Позиция спорная, но официальная. пост в канале

По зарплате всё устроено через налоговых агентов: работодатель удерживает подоходный, и декларация не нужна. Но есть случаи, когда подать декларацию обязаны: продажа больше одной машины или жилого объекта за период, продажа доли или акций физическому лицу, доходы из-за границы, подарки от физлиц сверх лимита, доходы от предпринимательской деятельности после закрытия ИП. Срок подачи до 31 марта за предыдущий год. При доходах из-за границы можно зачесть налоги, удержанные там. пост в канале

Реальная стоимость работника это зарплата «на руки» плюс примерно 60%. Любая схема экономии на зарплатных платежах выглядит привлекательно только до момента проверки. Потом включаются доначисления, повышенные ставки, уголовная ответственность за ФСЗН, а с недавних пор и прямые требования к работникам. При этом сама по себе зарплата в Беларуси «дешёвая» по налогам: ставка подоходного 13%, взносы платит работодатель, и всё это прозрачно. Вопрос не в том, сколько платить, а в том, чтобы платить правильно.

Похожие материалы:

• Подоходный налог 25%: кому грозит прогрессивная ставка
• Доначисление налогов
• Налоговый адвокат: услуги и практика
• Допрос по налоговому делу