Крипта и налоги в Беларуси: что облагается с 2025 года

До 2025 года операции с криптовалютой в Беларуси были фактически вне налогообложения: доходы от майнинга, купли-продажи и обмена токенов подоходным налогом не облагались. Льгота закончилась. С 2025 года правила изменились, и для тех, кто торгует криптой, майнит или получает доходы в токенах, появились обязанности, о которых раньше можно было не думать.

Потрясающая статистика: в США 20% взрослого населения в каком-то виде имеют крипто-активы, а всего в мире 400 миллионов криптопользователей. А такие вещи, как НДС на аренду виртуальной земли в метавселенной, заставляют иногда переоценить свои философские взгляды на жизнь. пост в канале

С 2025 года любые доходы от операций с токенами облагаются подоходным налогом по общей ставке 13%. Это касается доходов от отчуждения токенов за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги, а также от майнинга, обмена токенов на иные токены и других операций.

Ключевой принцип: налоговая база возникает только при фактическом получении дохода. Отдельные операции по счёту не учитываются. Берём сумму и дату фактического получения дохода, переводим в белорусские рубли, получаем налоговую базу. Декларирование раз в год за предыдущий год: первый раз отчитаться нужно было в марте 2026 года за 2025 год. пост в канале

Исключения сохранились:

• операции с токенами резидентов ПВТ или созданными через резидентов ПВТ;
• операции через резидентов ПВТ;
• деятельность по майнингу;
• обмен токенов на иные токены;
• наследование токенов;
• дарение токенов в пределах общего лимита на подарки.

То есть если вы майните и продаёте через площадку резидента ПВТ, налоговая нагрузка остаётся нулевой. Для остальных операций работает общее правило 13%. пост в канале

Самая неприятная деталь: в отличие от ценных бумаг, расходы на приобретение токенов не уменьшают налоговую базу. Обложению подлежат все выведенные средства по ставке 13%. Если вы купили биткоин за 4 тысячи долларов, продали за 100 тысяч, налоговая база это вся сумма вывода, а не разница.

Если не подать декларацию и это установят, операции обложат повышенной «штрафной» ставкой 26%.

Ещё одна новинка: доходы в натуральной форме в виде токенов пересчитываются по официальному курсу белорусского рубля к токену, который устанавливает Национальный банк. С 2025 года НБРБ начал устанавливать официальные курсы токенов. пост в канале

До конца 2024 года действовала льгота. Для тех, кто планировал продавать крипту, было два сценария. Продать в 2024 и вывести деньги: прирост капитала полностью освобождается от налога. Потом внести депозит и откупить токены в январе 2025: дальнейший доход будет считаться с учётом нового расхода. Продать в 2025 без такого манёвра: база считается от старой цены приобретения, и налог больше. Разница для портфеля, купленного за 4 тысячи и продаваемого за 100 тысяч, составляла десятки тысяч долларов налога. пост в канале

Это уже история, но она хорошо иллюстрирует, как работает логика «фактического получения дохода».

Крипта пересекается с уголовной ответственностью, когда речь идёт о незаконной предпринимательской деятельности. Был акт, где физическое лицо без регистрации принимало наличные и оплачивало покупки в США криптой через посредника. Налоговая квалифицировала это как предпринимательскую деятельность, ещё и запрещённую декретом № 8, доначислила подоходный по ставке 26%. Интересный момент: доходом признали сумму комиссии посредника, а не весь оборот. Но ожидалось, что акт ляжет в основу обвинения по ст. 243 УК. Позиция спорная: если деятельность незаконная, у лица не было возможности подать декларацию и уплатить налог, что по идее исключает умысел на уклонение. пост в канале

На уровне мира единой позиции по крипте нет. МВФ в своём отчёте признавал: всё непонятно, налогов мало, мотивации облагать пока тоже. Превалирует метод «нейтральности»: крипта рассматривается как любой другой актив, без специального регулирования. Принципиальный вопрос: считать крипту валютой или имуществом. Если имущество, налог нужно считать практически с каждой транзакции, что убивает использование крипты как средства расчётов. Если валюта, страдает налоговая база. Беларусь выбрала свой путь: формально крипта легализована декретом № 8, но с 2025 года облагается. пост в канале

Правила по крипте в Беларуси простые по форме и неприятные по содержанию: 13% со всего выведенного, расходы не учитываются, штрафная ставка 26% за неподачу декларации. Если у вас есть операции с токенами, стоит проверить: подпадают ли они под льготы (ПВТ, майнинг, обмен), задекларированы ли выводы, как учитываются доходы. И отдельно: граница между легальной крипто-деятельностью и незаконным предпринимательством тоньше, чем кажется, и пересекается она со статьёй 243 УК.

Похожие материалы:

• Ст. 243 УК: уклонение от уплаты налогов
• Доначисление налогов
• Допрос по налоговому делу
• Подоходный налог 25%